海鍋股份稱，鍛件產品具有定制化特點，不同產品的材料成本、加工工藝難易程度以及不同客戶的交貨周期要求等各不相同，從而不同產品毛利率各不相同，因此報告期內公司毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率均值存在差異。
2020年1-3月，同行業(yè)可比公司中毛利率較高的迪威爾、恒潤股份毛利率均有所下降，毛利率相對較低的中環(huán)海陸未披露該期數據，因此計算所得同行業(yè)可比公司毛利率均值較上期有所提高。2020年1-9月，同行業(yè)可比公司毛利率均值較上期有所下降，公司毛利率與同行業(yè)均值變動趨勢不存在較大差異。
外銷比重較高
報告期內，海鍋股份主要產品內銷金額分別為1.77億元、2.35億元、2.34億元、4.86億元，占主營業(yè)務收入的比分別為56.94%、49.51%、39.98%、67.59%;外銷金額分別為1.34億元、2.40億元、3.51億元、2.33億元，占主營業(yè)務收入的比分別為43.06%、50.49%、60.02%、32.41%。
海鍋股份稱，2017年至2019年，公司外銷收入金額及占主營業(yè)務收入的比重逐年上升，增長較快，復合增長率為61.77%;主要是由于油氣裝備鍛件外銷收入增長較快，復合增長率達88.41%。2020年受全球疫情蔓延、石油價格波動等因素影響，2020年1-9月油氣裝備鍛件外銷收入金額和占比有所下降。
報告期內，公司產品外銷比例較高。外銷產品主要以美元等外幣進行結算，外銷產品的外幣價格自接受訂單時即已確定，因存在一定的結算周期，公司無法避免產生匯兌損益。2017年、2018年、2019年和2020年1-9月，發(fā)行人匯兌損益(損失以負數表示)分別為-348.21萬元、313.94萬元、426.67萬元和-322.19萬元，匯兌損益絕對值占各期營業(yè)利潤比重分別為14.67%、5.75%、5.67%和3.52%。
2020年前三季度稅收優(yōu)惠占利潤總額8.84%
報告期內，海鍋股份享受的主要稅收優(yōu)惠為高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠及小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠的合計金額分別為217.52萬元、550.77萬元、633.34萬元和793.81萬元，其中高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠分別為217.52萬元、550.24萬元、621.77萬元、750.20萬元，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠分別為0萬元、0.53萬元、11.57萬元、43.61萬元。
2017年、2018年、2019年、2020年1-9月，海鍋股份稅收優(yōu)惠占利潤總額的比例分別為9.50%、10.11%、8.57%和8.84%。
研發(fā)費用率低于同行業(yè)平均水平
報告期內，海鍋股份的研發(fā)費用分別為1064.18萬元、1509.33萬元、2027.18萬元、2589.66萬元，公司研發(fā)費用主要由研發(fā)人員薪酬以及研發(fā)直接耗用的材料等構成。
海鍋股份的研發(fā)費用率低于同行業(yè)平均水平。報告期內，海鍋股份的研發(fā)費用率分別為3.33%、3.05%、3.13%、3.43%，同行業(yè)可比公司平均值分別為3.41%、3.38%、3.81%、4.44%。
曾發(fā)生一起安全生產事故造成一人死亡
2017年9月，海鍋股份發(fā)生一起安全生產事故，造成一人死亡。
2017年9月7日7時44分左右，海鍋股份熱處理車間一名員工身著便服肩背單肩包從熱處理車間西南側大門進入車間，該員工繞過門口防護欄桿并走向C1池和C2池中間的隔堤。7時45分，在該員工跨過水池圍堤旁的溝槽左腳踩上隔堤時，腳底打滑身體失穩(wěn)墜落至C2池。10時35分，該員工被工人發(fā)現漂浮于C2池內，其被工人用出料車救起，后經“120”急救現場搶救無效死亡。
2017年10月23日，張家港市安全生產監(jiān)督管理局出具《安全生產監(jiān)督管理行政處罰決定書》(張安監(jiān)罰字〔2017〕49號)，根據《中華人民共和國安全生產法》第一百零九條第(一)項的規(guī)定，結合公司的違法情節(jié)及行政處罰自由裁量標準，對公司處罰款23萬元。
事故的直接原因是：相關員工無視“禁止通行”安全警示，冒險從水池中間隔堤上行走身體失穩(wěn)墜落至水池，導致事故發(fā)生。
事故的間接原因是：海鍋股份未制定熱處理車間冷卻水池安全管理規(guī)定，冷卻水池安全防護措施不到位。海鍋股份未教育和督促從業(yè)人員嚴格執(zhí)行本單位的安全生產規(guī)章制度和安全操作規(guī)程。海鍋股份安全事故隱患排查治理工作不到位，未及時發(fā)現并消除事故隱患。
海鍋股份稱，公司于事故發(fā)生后，立即對熱處理車間進行了一次全車間的安全教育，并在事故后一個月內對全廠所有員工陸續(xù)進行了安全教育;制定熱處理車間冷卻水池安全管理規(guī)定，完善安全生產內部管理制度;在冷卻水池前再增設一塊警告標識(未經授權任何人不得在水池邊通行)，清除冷卻水池邊墻身<禁止通行>標識上面的污物，確保清晰醒目，并加高冷卻水池護欄;加強員工安全教育;定時按期檢查廠內所有安全設施，確保完好。
該事故發(fā)生后公司積極進行整改，主管部門按照規(guī)定程序對公司進行了復查，整改驗收合格，整改后符合相關安全生產規(guī)定。除已披露的該次事故外，公司報告期內未發(fā)生其他安全生產事故。
報告期內遭海關處罰1次交通處罰2次
報告期內，海鍋股份還曾遭到海關處罰1次、交通處罰2次，合計遭罰9900元。
2018年5月8日，海鍋股份因將退稅率為5%的金屬密封環(huán)誤報為退稅率為15%的出口閥門接頭而收到上海外高橋港區(qū)海關出具的《行政處罰決定書》(滬外關簡違字〔2018〕0071號)。上海外高橋港區(qū)海關根據《中華人民共和國海關法》第八十六條第(三)項，《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(四)項，《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》第十五條第(五)項的規(guī)定，處海鍋股份罰款人民幣0.79萬元整。
2020年9月4日，海鍋股份因未按照規(guī)定參加道路運輸經營許可證年度審驗而收到張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運輸綜合管理所出具的《行政處罰決定書》(案號：南豐交綜罰字[2020]00004號)，張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運輸綜合管理所依據《江蘇省道路運輸條例》第十三條、《江蘇省道路運輸條例》第六十八條的規(guī)定給予發(fā)行人罰款人民幣1000元的行政處罰。
2020年9月4日，海鍋股份因未按照規(guī)定參加蘇EMV107黃牌貨車道路運輸證年度審驗而收到張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運輸綜合管理所出具的《行政處罰決定書》(案號：南豐交綜罰字[2020]00005號)，張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運輸綜合管理所依據《江蘇省道路運輸條例》第十三條、《江蘇省道路運輸條例》第六十八條的規(guī)定給予發(fā)行人罰款人民幣1000元的行政處罰。
數據"打架"突擊修改
據IPO日報報道，海鍋股份與部分供應商曾有數據“打架”現象。
比如，盛源有限除2020年前三季度為公司第二大外協(xié)供應商外，剩余報告期內均為海鍋股份第一大外協(xié)供應商。海鍋股份的采購金額分別為613.45萬元、819.06萬元、1020.6萬元、914.46萬元。
招股書披露，其中，海鍋股份2019年向盛源有限采購1020.6萬元，占盛源有限營業(yè)收入的89.55%。以此計算，盛源有限2019年營業(yè)收入為1139萬元。
而國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，盛源有限在2021年1月26日曾對2019年年報進行多處修改，比如營業(yè)總收入由961萬元改為1139萬元;利潤總額由-84萬元改為-8.3萬元;資產總額由8349萬元改為554.2萬元。
經過這番突擊修改之后，盛源有限在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中的年報數據，不再與海鍋股份的數據打架。
需要指出的是，不管是修改前還是修改后，盛源有限雖然營收千萬但均處于虧損狀態(tài)，可謂是不但賺不到錢，反而“倒貼”。
另外，海鍋股份實控人盛雪華曾持有盛源有限37.5%的股份(即30萬元的出資額)，按盛源有限2019年年末凈資產163.7萬元計算，相應的價值也有61.39萬元。但盛雪華卻在2019年12月全部免費送給第三方陳澤偉。
對于免費送的原因，海鍋股份在上會稿中表示，主要是為減少公司關聯(lián)交易。另外，盛雪華轉讓的盛源有限出資尚未實繳，且盛雪華在持股期間未曾參與盛源有限的任何生產、經營及決策。
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